Rentebegrensningsregler

Under Årsoppgjør - Opplysninger om skatt - Opplysninger - Grunnlagsverdier - finner man arbeidsområdet for Rentebegrensing. Arbeidsområdet åpnes automatisk dersom det er oppgitt at selskapet er konsern eller at selskapet har netto rentekostnader i saldobalanse over 5 000 000,00. Området kan åpnes manuelt fra Rediger områder.

Merk at området krever innlogging og aktiv forbindelse mot skatteetaten for at man skal kunne arbeide i det, og for at kalkuleringsloop skal fungere.

Arbeidsområdet erstatter tidligere RF-1315 og RF-1509. Når det gjelder Unntaksregel RF-1509 utvides området ved å hake av ja for:Benytter selskapet seg av unntaksregel på enten selskapsnivå eller nasjonalt nivå (herunder innenlandsk konsern)?

Området består av både manuelt utfyllbare felter og ferdig kalkulerte felter fra regnskapet og fra skatteetaten.

Følgende felter hentes fra saldobalanse/regnskap:

  • Totale rentekostnader ( eks. Renter på fastsatt skatt)

  • Totale renteinntekter ( eks. Renter på fastsatt skatt)

  • Inntekt/underskudd før fradrag for eventuelt ytet konsernbidrag

  • Ytet konsernbidrag til fradrag i inntekt

  • Beregnet øvrig inntekt (rederi)

Følgende felter kalkuleres/mottas fra skatteetaten:

  • Netto rentekostnader

  • Sum rentekostnader inkl. garantikostnader til nærstående mv, og sum renteinntekter til nærstående mv.

  • Netto rentekostnader til nærstående totalt

  • Netto rentekostnader til selskaper mv. i konsern

  • Netto rentekostnader til andre nærstående mv (utenfor konsern)

  • Tillegg for skattemessige avskrivninger

  • Direkte inntektsført vederlag for avskrevet driftsmiddel

  • Beregningsgrunnlag for rentefradragsramme

  • Netto rentekostnader

  • Rentefradragsramme

  • Differanse mellom årets rentekostnader og rentefradragsrammen

  • Tilbakeført tillegg i inntekt (kun for selskap i konsern)

  • Tillegg i inntekt for selskap mv i konsern som får avskåret fradrag for renter til andre nærstående

  • Årets tillegg i inntekt. Sum avskjæringer av årets rentekostnader

  • Netto rentekostnader

  • Justering av inntekt

  • Tillegg i inntekt

  • Fremført fra tidligere år

  • Fradrag i inntekt

  • Justering for selskap med deltakerfastsetting eller NOKUS som har underskudd

  • Framføring av rentefradrag som er avskåret

  • Til fradrag i år

  • Rest til framføring

  • Egenkapitalandel i konsernregnskapet i prosent

  • Korrigert egenkapital i selskapet eller norsk del av konsernet (spesifisert nedenfor)

  • Korrigert balansesum i selskapet eller norsk del av konsernet (spesifisert nedenfor)

  • Egenkapitalandel for selskapet eller norsk del av konsernet

  • Sum endring av egenkapitalen / balansesum

    • Effekt på egenkapital

    • Effekt på balansesum

  • Samlet økning av egenkapital

  • Samlet reduksjon av egenkapital

  • Samlet økning av balansesum

  • Samlet reduksjon av balansesum

Fremføring av rentefradrag som er avskåret:

Skattemessig verdi for tidligere års avskjæring av renter og skattemessig verdi for rest renter til fremføring i år overføres automatisk til Skatteberegning/Endring midlertidige forskjeller/Forskjeller, Utsatt skatt.

Feilaktig utfylling i arbeidsområde:

Dersom bruker ved en feil har aktivert arbeidsområdet og fylt ut data men ønsker å lukke dette, må det foretas noen handlinger. Alle data brukeren har registrert inn manuelt må fjernes/slettes.

Dersom området inneholder manuelt registrert verdier eller overstyringer vil området være låst og data kan henge igjen på forhåndsvisning av skattemeldingen. Fjern alle manuelt registrert data og lukk arbeidsområdet fra områdevelgeren.

Se Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende for mer informasjon.