Skattemessige avskrivninger (selskap med deltakerfastsetting)

Skattemessige avskrivninger skal fylles ut og sendes sammen med selskapsmeldingen for næringsdrivende.

Registreringsbilde for saldoavskrivninger er dynamisk i forhold til hva som er registrert. Felt vises kun dersom de er aktuelle i situasjonen, avhengig av registrering i andre felt.

For eksempel vil felt for overføring til gevinst- og tapskonto kun vises i tilfeller der de er aktuelt, f.eks. hvis realisasjondato er satt for saldogruppe e-i, eller dersom saldogruppe b har negativ verdi i avskrivningsgrunnlag, mens saldogruppe a, c, d og j ifølge skattereglene aldri har overføring til gevinst- og tapskonto, og derfor aldri vil vise felt for overføring av gevinst eller tap til gevinst- og tapskonto.

Følg instruksjonene nedenfor for å beregne skattemessige avskrivninger.

  1. Klikk på Legg til oppføring, symbolet øverst til høyre for å opprette nye skattemessige avskrivninger.
  1. Velg type oppføring: Saldoavskrivning, Ikke avskrivbar, eller Lineær avskrivning.

En oppføring opprettes i egen arkfane.

  1. Fyll ut relevante felter.

Du kan slette en oppføring ved å trykke på knappen Slett ... nederst på hver enkelt fane.

På første fane vises en Oversikt over opprettede avskrivninger gruppert på type avskrivning og summering av alle skattemessige avskrivninger.

Skattemessige avskrivninger blir automatisk overført til Midlertidige forskjeller.

For selskap med begrenset regnskapsplikt vil det bli foretatt automatiske posteringer av overføring til og fra negativ saldo, gevinst- og tapskonto samt inntektsføring av negativ saldo/årets salgssum og fradragsføring av avskrivninger. For selskaper med full regnskapsplikt blir det foretatt ovberføring av positive og negative verdier til midlertidige forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier.

Se Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende for mer informasjon.

Saldoavskrivning

En numerisk ID foreslås når du oppretter en ny skattemessig avskrivning.

Velg hvilken saldogruppe anleggsmiddelet tilhører.

Legg inn positiv eller negativ saldo fra 31.12 forrige år.

Hvis saldo skal reduseres med et driftsmiddels nedskrevne verdi. Angi den beregnede verdien her.

Angi kostpris for driftsmdiler ervervet i løpet av inntektsåret. Driftsmidler skal legges inn her dersom det antas å ha en brukstid på minst 3 år og kostprisen for driftsmiddelet er kr 15 000 (inkludert merverdiavgift om det ikke foreligger fradragsrett) eller høyere. For bygninger som er ervervet i løpet av inntektsåret skal kostpris fordeles mellom bygningssaldo og saldo j for faste tekniske installasjoner.

Angi påkostninger på eksisterende eller nyervervede driftsmidler i sin helhet. Vedlikehold kan kosntadsføres direkte. Velger du å aktivere større vedlikeholdskostnader, må det gis nærmere opplysninger. Ved påkostninger på bygninger som er ervervet i løpet av inntektsåret skal kostpris fordeles mellom bygningssaldo j for faste, tekniske installasjoner.

Angi offentlige tilskudd, med unntak av investeringstilskudd til distriktene etter forskrift gitt av Kongen, skal nedskrives på kostprisen.

Angi endring i kostpris som følge av justering av inngående merverdiavgift etter merverdiavgiftsloven.

Ved realisasjon og uttak av driftsmiddel i gruppe a, b, c, d eller j kan vederlaget/omsetningsverdien helt eller delvis nedskrives på saldoen i vedkommende gruppe i stedet for inntektsføring.

Faktisk tilbakeføring av tilskudd til investering i distriktene beregnes automatisk basert på innlagte verdier. Feltet er overstyrbart.

Angi den delen av vederlaget mv. (ved uttak omsetningsverdien) som føres direkte til inntekt i realisasjonsåret etter skatteloven § 14-44 (1) og som således ikke skal påvirke grunnlaget for årets saldoavskrivning, inntektsføring eller overføring til gevinst- og tapskonto.

Her framkommer grunnlaget for årets avskrivninger. Verdi beregnes basert på innlagte verdier.

Årets saldoavskrivning beregnes her. Rest positiv saldo under kr 15.000 kan fradragsføres i sin helhet. Beregnet verdi er overstyrbart.

Inntektsføring av negativ saldo i saldogruppene a, c, d eller j med minst gruppens avskrivningssats. Verdi beregnes basert på innlagte verdier. Rest negativ saldo under kr 15.000 skal inntektsføres i sin helhet. Beregnet verdi er overstyrbart.

Resterende positiv saldo per 31.12. i år. som skal overføres til saldogrunnlag 1.1 neste år. Det samme gjelder rest negativ saldo i gruppe a, c, d og j. Verdi beregnes basert på innlagte verdier.

Angi tilskudd til investering i distriktene.