Visma Skatt & Bokslut Pro
Fastigheter
Kapitalvinst fastighet
Vinstberäkning, privatbostad (småhus, bostadsrätt)
- A profit is declared for tax purposes up to 22/30 in the income category Capital and corresponds to a tax of 22%.
- A loss is declared for tax purposes (deductible loss) up to 50% in the income category Capital.
Request a deferment of profit taxation
Om du har sålt med vinst har du i vissa fall rätt att skjuta upp beskattningen av hela eller delar av vinsten. Du begär uppskov genom att dra av ett preliminärt eller slutligt uppskovsbelopp från din beräknade vinst. Läs på skatteverket.se/bostadsuppskov om uppskovsreglerna, vad det är för skillnad på preliminärt och slutligt uppskov och vad uppskovet innebär under kommande år innan du begär uppskov. Understiger din andel av vinsten eller det uträknade uppskovsbeloppet 50 000 kronor kan du inte få uppskov.
Värdeminskningsavdrag byggnader
Procentsatser för olika slag av näringsfastigheter
| Byggnadstyp | Percentage rate | |
|---|---|---|
| Småhus | Samtliga | 2 |
| Hyreshus | ||
| Parkeringshus, varuhus, hotell- och restaurangbyggnader | 3 | |
| Kiosk | 5 | |
| Övriga hyreshus |
2 | |
| Ekonomibyggnader | ||
| Växthus, silos, kyrkhus | 5 | |
| Övriga ekonomibyggnader |
4 | |
| Industribyggnader | ||
| Värmekraftsbyggnader |
4 | |
| Vattenkraftsbyggnader |
2 | |
| Industribyggnader som inte är inrättade för speciell användning |
4 | |
| Övriga industribyggnader som endast har en begränsad användbarhet för annat ändamål än det för vilket det utnyttjas, till exempel: Bensinstationer, kyl- och fryshus, mejerier, slakthus, sågverk och tegelbruk | 5 |
|
| Specialbyggnader | Samtliga | 3 |
Fastighetsskatt/avgift, inkomståret 2024
En kommunal fastighetsavgift tas ut på taxeringsvärdet för vanliga småhus, tomtmark för småhus, småhus på jordbruksfastigheter samt på hyreshus.
Hela den årliga avgiften ska betalas av den som äger fastigheten den 1 januari under aktuellt år. Finns flera ägare betalar varje ägare sin andel av den totala fastighetsavgiften i förhållande till ägd andel. Fastighetsavgiften beräknas på följande sätt:
Kommunal fastighetsavgift
Småhus
Avgiften är det lägsta av ett krontal per småhus och 0,75 % av taxeringsvärdet för inkomståret.
Maxavgiften för inkomstår 2024 är i krontal 9 525 kr. Ägare av småhus på ofri grund betalar alltid högst en halv avgift.
Värdeår 2012 och tidigare
För nybyggda småhus med värdeår 2012 eller senare betalas ingen fastighetsavgift de första femton åren. Följande gäller därmed för inkomståret 2024:
| Huset byggt år (värdeår) | Avgift |
|---|---|
| 2012 eller senare | Ingen fastighetsavgift |
Block of flats, housing
Avgiften är det lägsta av ett krontal per lägenhet i hyreshuset och 0,3 % av taxeringsvärdet för inkomståret.
Maxavgiften för inkomstår 2024 är i krontal 1 630 kr.
Värdeår 2012 och tidigare
För nybyggda hyreshus med bostäder med värdeår 2012 eller senare betalas ingen fastighetsavgift de första femton åren. Följande gäller därmed för inkomståret 2024:
| Value year | Avgift |
|---|---|
| 2012 och senare | Ingen fastighetsavgift |
Property tax
Fastighetsskatt ska betalas av den som äger fastigheten den 1 januari under aktuellt år.
Småhus, pågående byggnation
Om nybygget av ett småhus påbörjas under ett år och färdigställs först under följande år måste vanlig fastighetsskatt betalas på tomtvärdet + värdet av bygget vid årets ingång.
Småhus, tomt
Fastighetsskatten är 1,0 procent av taxeringsvärdet.
Hyreshus, tomt
Fastighetsskatten är 0,4 procent av taxeringsvärdet.
Block of flats, premises
Regardless of the valuaton year, property tax is 1.0 percent of the tax value relating to the part of the property used as premises.
Industrilokaler
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Elproduktionsenhet (ej vattenkraftverk eller vindkraftverk)
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Vattenkraftverk
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Vindkraftverk
Regardless of the valuation year, property tax is 0.2 percent.
The property tax for an electrical power station with wind turbines can only be calculated with the lower tax rate (0.2 per cent) if a certain limit is not exceeded. According to the European Commission, the limit is EUR 200,000 for a period of three income years. If the limit is exceeded, 0.5 per cent should instead be used as a property tax.
På inkomstdeklarationen finns inga speciella fält för detta, utan deklaranten anger underlaget i det vanliga fältet samt upplyser om situationen under Övriga upplysningar.
Fastighetsskatt/avgift tidigare år
Fastighetsskatt/avgift, inkomståret 2023
En kommunal fastighetsavgift tas ut på taxeringsvärdet för vanliga småhus, tomtmark för småhus, småhus på jordbruksfastigheter samt på hyreshus.
Hela den årliga avgiften ska betalas av den som äger fastigheten den 1 januari under aktuellt år. Finns flera ägare betalar varje ägare sin andel av den totala fastighetsavgiften i förhållande till ägd andel. Fastighetsavgiften beräknas på följande sätt:
Kommunal fastighetsavgift
Småhus
Avgiften är det lägsta av ett krontal per småhus och 0,75 % av taxeringsvärdet för inkomståret.
Maxavgiften för inkomstår 2023 är i krontal 9 287 kr. Ägare av småhus på ofri grund betalar alltid högst en halv avgift.
Värdeår 2012 och tidigare
För nybyggda småhus med värdeår 2012 eller senare betalas ingen fastighetsavgift de första femton åren. Följande gäller därmed för inkomståret 2023:
| Huset byggt år (värdeår) | Avgift |
|---|---|
| 2012 eller senare | Ingen fastighetsavgift |
Block of flats, housing
Avgiften är det lägsta av ett krontal per lägenhet i hyreshuset och 0,3 % av taxeringsvärdet för inkomståret.
Maxavgiften för inkomstår 2023 är i krontal 1 589 kr.
Värdeår 2012 och tidigare
För nybyggda hyreshus med bostäder med värdeår 2012 eller senare betalas ingen fastighetsavgift de första femton åren. Följande gäller därmed för inkomståret 2023:
| Value year | Avgift |
|---|---|
| 2012 och senare | Ingen fastighetsavgift |
Property tax
Fastighetsskatt ska betalas av den som äger fastigheten den 1 januari under aktuellt år.
Småhus, pågående byggnation
Om nybygget av ett småhus påbörjas under ett år och färdigställs först under följande år måste vanlig fastighetsskatt betalas på tomtvärdet + värdet av bygget vid årets ingång.
Småhus, tomt
Fastighetsskatten är 1,0 procent av taxeringsvärdet.
Hyreshus, tomt
Fastighetsskatten är 0,4 procent av taxeringsvärdet.
Block of flats, premises
Regardless of the valuaton year, property tax is 1.0 percent of the tax value relating to the part of the property used as premises.
Industrilokaler
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Elproduktionsenhet (ej vattenkraftverk eller vindkraftverk)
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Vattenkraftverk
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Vindkraftverk
Regardless of the valuation year, property tax is 0.2 percent.
The property tax for an electrical power station with wind turbines can only be calculated with the lower tax rate (0.2 per cent) if a certain limit is not exceeded. According to the European Commission, the limit is EUR 200,000 for a period of three income years. If the limit is exceeded, 0.5 per cent should instead be used as a property tax.
På inkomstdeklarationen finns inga speciella fält för detta, utan deklaranten anger underlaget i det vanliga fältet samt upplyser om situationen under Övriga upplysningar.
Fastighetsskatt/avgift, inkomståret 2022
En kommunal fastighetsavgift tas ut på taxeringsvärdet för vanliga småhus, tomtmark för småhus, småhus på jordbruksfastigheter samt på hyreshus.
Hela den årliga avgiften ska betalas av den som äger fastigheten den 1 januari under aktuellt år. Finns flera ägare betalar varje ägare sin andel av den totala fastighetsavgiften i förhållande till ägd andel. Fastighetsavgiften beräknas på följande sätt:
Kommunal fastighetsavgift
Småhus
Avgiften är det lägsta av ett krontal per småhus och 0,75 % av taxeringsvärdet för inkomståret.
Maxavgiften för inkomstår 2022 är i krontal 8 874 kr. Ägare av småhus på ofri grund betalar alltid högst en halv avgift.
Värdeår 2012 och tidigare
För nybyggda småhus med värdeår 2012 eller senare betalas ingen fastighetsavgift de första femton åren. Följande gäller därmed för inkomståret 2022:
| Huset byggt år (värdeår) | Avgift |
|---|---|
| 2012 eller senare | Ingen fastighetsavgift |
Block of flats, housing
Avgiften är det lägsta av ett krontal per lägenhet i hyreshuset och 0,3 % av taxeringsvärdet för inkomståret.
Maxavgiften för inkomstår 2022 är i krontal 1 519 kr.
Värdeår 2012 och tidigare
För nybyggda hyreshus med bostäder med värdeår 2012 eller senare betalas ingen fastighetsavgift de första femton åren. Följande gäller därmed för inkomståret 2022:
| Value year | Avgift |
|---|---|
| 2012 och senare | Ingen fastighetsavgift |
Property tax
Fastighetsskatt ska betalas av den som äger fastigheten den 1 januari under aktuellt år.
Småhus, pågående byggnation
Om nybygget av ett småhus påbörjas under ett år och färdigställs först under följande år måste vanlig fastighetsskatt betalas på tomtvärdet + värdet av bygget vid årets ingång.
Småhus, tomt
Fastighetsskatten är 1,0 procent av taxeringsvärdet.
Hyreshus, tomt
Fastighetsskatten är 0,4 procent av taxeringsvärdet.
Block of flats, premises
Regardless of the valuaton year, property tax is 1.0 percent of the tax value relating to the part of the property used as premises.
Industrilokaler
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Elproduktionsenhet (ej vattenkraftverk eller vindkraftverk)
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Vattenkraftverk
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Vindkraftverk
Regardless of the valuation year, property tax is 0.2 percent.
The property tax for an electrical power station with wind turbines can only be calculated with the lower tax rate (0.2 per cent) if a certain limit is not exceeded. According to the European Commission, the limit is EUR 200,000 for a period of three income years. If the limit is exceeded, 0.5 per cent should instead be used as a property tax.
På inkomstdeklarationen finns inga speciella fält för detta, utan deklaranten anger underlaget i det vanliga fältet samt upplyser om situationen under Övriga upplysningar.
Fastighetsskatt/avgift, inkomståret 2021
En kommunal fastighetsavgift tas ut på taxeringsvärdet för vanliga småhus, tomtmark för småhus, småhus på jordbruksfastigheter samt på hyreshus.
Hela den årliga avgiften ska betalas av den som äger fastigheten den 1 januari under aktuellt år. Finns flera ägare betalar varje ägare sin andel av den totala fastighetsavgiften i förhållande till ägd andel. Fastighetsavgiften beräknas på följande sätt:
Kommunal fastighetsavgift
Småhus
Avgiften är det lägsta av ett krontal per småhus och 0,75 % av taxeringsvärdet för inkomståret.
Maxavgiften för inkomstår 2021 är i krontal 8 524 kr. För halv avgift är maxavgiften 4 262 kr. Ägare av småhus på ofri grund betalar alltid högst en halv avgift.
Värdeår 2011 och tidigare
For newly built houses (valuation year 2011 or earlier), no property fee is paid for the first five years and then half the property fee is paid for five years. Värdeåret för fastigheten (normalt det år fastigheten färdigställdes) fastställs av Skatteverket och brukar framgå av beslutet om taxeringsvärde. Följande gäller därmed för inkomståret 2021:
| Huset byggt år (värdeår) | Avgift |
|---|---|
| 2010 och tidigare | Hel fastighetsavgift |
| 2011 | Halv fastighetsavgift |
Värdeår 2012 och senare
För nybyggda småhus med värdeår 2012 eller senare betalas ingen fastighetsavgift de första femton åren. Följande gäller därmed för inkomståret 2021:
|
Huset byggt år (värdeår) |
Avgift |
|---|---|
|
2012 eller senare |
Ingen fastighetsavgift |
Block of flats, housing
Avgiften är det lägsta av ett krontal per lägenhet i hyreshuset och 0,3 % av taxeringsvärdet för inkomståret.
Maxavgiften för inkomstår 2021 är i krontal 1 459 kr. För halv avgift är krontalet 729 kr.
Värdeår 2011 och tidigare
För nybyggda hyreshus med bostäder med värdeår 2011 och tidigare betalas ingen fastighetsavgift de första fem åren och därefter halv fastighetsavgift i fem år. Följande gäller därmed för inkomståret 2021:
| Value year | Avgift |
|---|---|
| 2010 och tidigare | Hel fastighetsavgift |
| 2011 | Halv fastighetsavgift |
Värdeår 2012 och senare
För nybyggda hyreshus med bostäder med värdeår 2012 eller senare betalas ingen fastighetsavgift de första femton åren. Följande gäller därmed för inkomståret 2021:
| Value year | Avgift |
|---|---|
| 2012 och senare | Ingen fastighetsavgift |
Property tax
Fastighetsskatt ska betalas av den som äger fastigheten den 1 januari under aktuellt år.
Småhus, pågående byggnation
Om nybygget av ett småhus påbörjas under ett år och färdigställs först under följande år måste vanlig fastighetsskatt betalas på tomtvärdet + värdet av bygget vid årets ingång.
Småhus, tomt
Fastighetsskatten är 1,0 procent av taxeringsvärdet.
Hyreshus, tomt
Fastighetsskatten är 0,4 procent av taxeringsvärdet.
Block of flats, premises
Regardless of the valuaton year, property tax is 1.0 percent of the tax value relating to the part of the property used as premises.
Industrilokaler
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Elproduktionsenhet (ej vattenkraftverk eller vindkraftverk)
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Vattenkraftverk
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Vindkraftverk
Regardless of the valuation year, property tax is 0.2 percent.
The property tax for an electrical power station with wind turbines can only be calculated with the lower tax rate (0.2 per cent) if a certain limit is not exceeded. According to the European Commission, the limit is EUR 200,000 for a period of three income years. If the limit is exceeded, 0.5 per cent should instead be used as a property tax.
På inkomstdeklarationen finns inga speciella fält för detta, utan deklaranten anger underlaget i det vanliga fältet samt upplyser om situationen under Övriga upplysningar.
Fastighetsskatt/avgift, inkomståret 2020
En kommunal fastighetsavgift tas ut på taxeringsvärdet för vanliga småhus, tomtmark för småhus, småhus på jordbruksfastigheter samt på hyreshus.
Hela den årliga avgiften ska betalas av den som äger fastigheten den 1 januari under aktuellt år. Finns flera ägare betalar varje ägare sin andel av den totala fastighetsavgiften i förhållande till ägd andel. Fastighetsavgiften beräknas på följande sätt:
Kommunal fastighetsavgift
Småhus
Avgiften är det lägsta av ett krontal per småhus och 0,75 % av taxeringsvärdet för inkomståret.
Maxavgiften för inkomstår 2020 är i krontal 8 349 kr. För halv avgift är maxavgiften 4 174 kr. Ägare av småhus på ofri grund betalar alltid högst en halv avgift.
Värdeår 2011 och tidigare
For newly built houses (valuation year 2011 or earlier), no property fee is paid for the first five years and then half the property fee is paid for five years. Värdeåret för fastigheten (normalt det år fastigheten färdigställdes) fastställs av Skatteverket och brukar framgå av beslutet om taxeringsvärde. Följande gäller därmed för inkomståret 2020:
| Huset byggt år (värdeår) | Avgift |
|---|---|
| 2009 och tidigare | Hel fastighetsavgift |
| 2010-2011 | Halv fastighetsavgift |
Värdeår 2012 och senare
För nybyggda småhus med värdeår 2012 eller senare betalas ingen fastighetsavgift de första femton åren. Följande gäller därmed för inkomståret 2020:
|
Huset byggt år (värdeår) |
Avgift |
|---|---|
|
2012 eller senare |
Ingen fastighetsavgift |
Block of flats, housing
Avgiften är det lägsta av ett krontal per lägenhet i hyreshuset och 0,3 % av taxeringsvärdet för inkomståret.
Maxavgiften för inkomstår 2020 är i krontal 1 429 kr. För halv avgift är krontalet 714 kr.
Värdeår 2011 och tidigare
För nybyggda hyreshus med bostäder med värdeår 2011 och tidigare betalas ingen fastighetsavgift de första fem åren och därefter halv fastighetsavgift i fem år. Följande gäller därmed för inkomståret 2020:
| Value year | Avgift |
|---|---|
| 2009 och tidigare | Hel fastighetsavgift |
| 2010-2011 | Halv fastighetsavgift |
Värdeår 2012 och senare
För nybyggda hyreshus med bostäder med värdeår 2012 eller senare betalas ingen fastighetsavgift de första femton åren. Följande gäller därmed för inkomståret 2019:
| Value year | Avgift |
|---|---|
| 2012 och senare | Ingen fastighetsavgift |
Schablonskatt på uppskovsbelopp
Det tas ut en schablonskatt beräknad på uppskovsbelopp som erhållits efter en bostadsförsäljning.
En schabloninkomst som är 1,67 procent av uppskovsbeloppet ska då tas upp som inkomst av kapital.
Skatten blir därmed 1,67 x 0,30 = 0,501 % av uppskovsbeloppet.
I programmet anges underlaget för schabloninkomsten i ett utfällbart avsnitt på sidan för den fastighet som uppskovet tillhör.
Property tax
Fastighetsskatt ska betalas av den som äger fastigheten den 1 januari under aktuellt år.
Småhus, pågående byggnation
Om nybygget av ett småhus påbörjas under ett år och färdigställs först under följande år måste vanlig fastighetsskatt betalas på tomtvärdet + värdet av bygget vid årets ingång.
Småhus, tomt
Fastighetsskatten är 1,0 procent av taxeringsvärdet.
Hyreshus, tomt
Fastighetsskatten är 0,4 procent av taxeringsvärdet.
Block of flats, premises
Regardless of the valuaton year, property tax is 1.0 percent of the tax value relating to the part of the property used as premises.
Industrilokaler
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Elproduktionsenhet (ej vattenkraftverk eller vindkraftverk)
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Vattenkraftverk
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Vindkraftverk
Regardless of the valuation year, property tax is 0.2 percent.
The property tax for an electrical power station with wind turbines can only be calculated with the lower tax rate (0.2 per cent) if a certain limit is not exceeded. According to the European Commission, the limit is EUR 200,000 for a period of three income years. If the limit is exceeded, 0.5 per cent should instead be used as a property tax.
På inkomstdeklarationen finns inga speciella fält för detta, utan deklaranten anger underlaget i det vanliga fältet samt upplyser om situationen under Övriga upplysningar.
Fastighetsskatt/avgift, inkomståret 2019
En kommunal fastighetsavgift tas ut på taxeringsvärdet för vanliga småhus, tomtmark för småhus, småhus på jordbruksfastigheter samt på hyreshus.
Hela den årliga avgiften ska betalas av den som äger fastigheten den 1 januari under aktuellt år. Finns flera ägare betalar varje ägare sin andel av den totala fastighetsavgiften i förhållande till ägd andel. Fastighetsavgiften beräknas på följande sätt:
Kommunal fastighetsavgift
Småhus
Avgiften är det lägsta av ett krontal per småhus och 0,75 % av taxeringsvärdet för inkomståret.
Maxavgiften för inkomstår 2019 är i krontal 8 049 kr. För halv avgift är maxavgiften 4 024 kr. Ägare av småhus på ofri grund betalar alltid högst en halv avgift.
Värdeår 2011 och tidigare
For newly built houses (valuation year 2011 or earlier), no property fee is paid for the first five years and then half the property fee is paid for five years. Värdeåret för fastigheten (normalt det år fastigheten färdigställdes) fastställs av Skatteverket och brukar framgå av beslutet om taxeringsvärde. Följande gäller därmed för inkomståret 2019:
| Huset byggt år (värdeår) | Avgift |
|---|---|
| 2008 och tidigare | Hel fastighetsavgift |
| 2009-2011 | Halv fastighetsavgift |
Värdeår 2012 och senare
För nybyggda småhus med värdeår 2012 eller senare betalas ingen fastighetsavgift de första femton åren. Följande gäller därmed för inkomståret 2019:
|
Huset byggt år (värdeår) |
Avgift |
|---|---|
|
2012 eller senare |
Ingen fastighetsavgift |
Block of flats, housing
Avgiften är det lägsta av ett krontal per lägenhet i hyreshuset och 0,3 % av taxeringsvärdet för inkomståret.
Maxavgiften för inkomstår 2019 är i krontal 1 377 kr. För halv avgift är krontalet 688 kr.
Värdeår 2011 och tidigare
För nybyggda hyreshus med bostäder med värdeår 2011 och tidigare betalas ingen fastighetsavgift de första fem åren och därefter halv fastighetsavgift i fem år. Följande gäller därmed för inkomståret 2019:
| Value year | Avgift |
|---|---|
| 2008 och tidigare | Hel fastighetsavgift |
| 2009-2011 | Halv fastighetsavgift |
Värdeår 2012 och senare
För nybyggda hyreshus med bostäder med värdeår 2012 eller senare betalas ingen fastighetsavgift de första femton åren. Följande gäller därmed för inkomståret 2019:
| Value year | Avgift |
|---|---|
| 2012 och senare | Ingen fastighetsavgift |
Schablonskatt på uppskovsbelopp
Det tas ut en schablonskatt beräknad på uppskovsbelopp som erhållits efter en bostadsförsäljning.
En schabloninkomst som är 1,67 procent av uppskovsbeloppet ska då tas upp som inkomst av kapital.
Skatten blir därmed 1,67 x 0,30 = 0,501 % av uppskovsbeloppet.
I programmet anges underlaget för schabloninkomsten i ett utfällbart avsnitt på sidan för den fastighet som uppskovet tillhör.
Property tax
Fastighetsskatt ska betalas av den som äger fastigheten den 1 januari under aktuellt år.
Småhus, pågående byggnation
Om nybygget av ett småhus påbörjas under ett år och färdigställs först under följande år måste vanlig fastighetsskatt betalas på tomtvärdet + värdet av bygget vid årets ingång.
Småhus, tomt
Fastighetsskatten är 1,0 procent av taxeringsvärdet.
Hyreshus, tomt
Fastighetsskatten är 0,4 procent av taxeringsvärdet.
Block of flats, premises
Regardless of the valuaton year, property tax is 1.0 percent of the tax value relating to the part of the property used as premises.
Industrilokaler
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Elproduktionsenhet (ej vattenkraftverk eller vindkraftverk)
Regardless of the valuation year, property tax is 0.5 percent.
Vattenkraftverk
Regardless of the valuation year, property tax is 1.0 percent.
Vindkraftverk
Regardless of the valuation year, property tax is 0.2 percent.
The property tax for an electrical power station with wind turbines can only be calculated with the lower tax rate (0.2 per cent) if a certain limit is not exceeded. According to the European Commission, the limit is EUR 200,000 for a period of three income years. If the limit is exceeded, 0.5 per cent should instead be used as a property tax.
På inkomstdeklarationen finns inga speciella fält för detta, utan deklaranten anger underlaget i det vanliga fältet samt upplyser om situationen under Övriga upplysningar.
