Arbetsbeskrivning - Uppsättning Forskningsavdrag

Information om forskningsavdrag

Skillnaden mellan forskarskatt och forskningsavdrag

Det är vanligt att både anställda och företag blandar ihop begreppen forskarskatt och forskningsavdrag. Här är en förenklad beskrivning på vad de olika begreppen betyder.

Forskarskatt

Forskarskatt är en skattelättnad för utländska nyckelpersoner med särskild kompetens som det finns betydande svårighet att rekrytera inom Sverige. Ansökan om forskarskatt gör du via Forskarskattenämnden. Mer information om detta hittar du på www.forskarskattenamnden.se.

Forskningsavdrag

Du får göra avdrag från arbetsgivaravgifterna (forskningsavdrag) med upp till 20 procent av underlaget för dina arbetsgivaravgifter, för de anställda som arbetar med forskning och utveckling under minst 75 procent av arbetstiden och minst 15 timmar per månad. Avdraget kan göras för anställda som vid årets ingång fyllt 26 år men inte 65 år. Avdraget får inte medföra att avgifterna understiger ålderspensionsavgiften.

Avdraget för en arbetsgivare eller inom en koncern får totalt inte överstiga 3 000 000 kronor per månad.

Avdrag kan inte göras från egenavgifter, det vill säga näringsidkare eller delägare i handelsbolag kan inte göra avdrag för eget forskningsarbete.

Uppsättning av forskningsavdrag i Agda PS

I Agda PS går det att ställa in så att forskningsavdrag behandlas korrekt på lön, arbetsgivardeklaration och bokföringsunderlaget.

Grunduppsättning för att forskningsavdrag

För att forskningsavdrag ska fungera behöver du göra inställningar på flera ställen i Agda PS.

Företagsinställningar

För att Agda PS ska veta att företaget använder sig av sänkningen av arbetsgivaravgifterna måste rutan Forskning och utveckling markeras under Register - Företagsinställningar - flik 3 Löneinst.

Konstant för max beloppsunderlag

Det finns ett maxbelopp för hur mycket underlag som arbetsgivaravgifterna kan sänkas med. För att kontrollera att företaget inte kommer över detta belopp finns en variabel av typen Konstanter. Du hittar variabeln om du går in under Register - Löneberäkning - Variabler - Variabeltyp Konstanter.

Variabeln finns i rutan Befintliga variabler och i rutan Värde skriver du in det belopp som är maxvärdet för underlaget.

För år 2024 är maxvärdet 3 000 000kr. Det är maxvärdet för beloppsunderlaget och det är samma oavsett om det handlar om ett företag eller en koncern. Om företaget ingår i en koncern och alla företag ska omfattas av sänkning måste detta värdet ändras. Företagen kan själv välja hur det ska fördelas inom koncernen till exempel delar upp proportionellt mellan företagen, lägger allt på ett företag eller olika underlag per företag.

Konstant för vilken procent som underlaget ska räknas på

Det finns en konstant för vilken procent arbetsgivardeklarationen ska räkna ned arbetsgivaravgiften med. Du hittar variabeln om du går in under Register - Löneberäkning - Variabler - Variabeltyp Konstanter.

Variabeln finns i rutan Befintliga variabler och i rutan Värde skriver du in den procent som arbetsgivaravgiften ska sänkas med. Om skatteverket ändrar vilken procent arbetsgivaravgiften ska sänkas med måste värdet ändras här.

Personlig variabel

De personer som ska omfattas av denna sänkning måste markeras i en personlig variabel. Den personliga variabeln skapar du under Register -Löneberäkning - Variabler - Variabeltyp Personlig variabel.

För att skapa variabeln kan du följa denna beskrivning:

  1. Klicka på knappen Ny.
  2. Namnge variabeln till ForskningUtveckling. OBS! Variabeln måste heta ForskningUtveckling för att det ska fungera.
  3. Markera Antal.
  4. För att det ska vara tydligt vad den används till kan en utförligare text skrivas i rutan Beskrivning.
  5. Klicka på Spara för att bekräfta variabeln.

Markering i Personregistret

För att Agda PS ska veta vem/vilka som ska omfattas av sänkningen ska värdet 1 läggas in i kolumnen ForskningUtveckling under Personliga variabler på flik 8 Komptid/Variabler under Personal - Personregister.

Löneberäkning

Du skapar lön på dessa personer precis som alla andra via Skapa lön och/eller Registrera lön.

Fasta arter

Lönearten läggs in i Fasta arter på en eller flera personer beroende på om det ska konteras på olika kostnadsställe. Det kan vara bra att lägga det på personer som normalt inte har många transaktioner från Fasta arter för att på ett enkelt sätt kontrollera att de får korrekt värde.

Samma löneart läggs upp två gånger i Fasta arter, en gång för debet och en för kredit. Via Ctrl+ K kan kontot läggas in och raden får en märkning med ett blått K längst ut till vänster. Om det är samma värde som ska vara varje månad lägger du in det i beloppskolumnen. Om det ändras varje månad kan detta värde ändras i fönstret Registrera löner efter vad AGI visar.

På bokföringsunderlaget visas de sociala avgifterna enligt AGI för personen.