Arbetsgivardeklaration

Arbetsgivardeklarationen används som underlag för företagets redovisning av skatt och sociala avgifter. Avgiftsgrundande lön, förmåner och preliminärskatt redovisas för samtliga anställda. Kontrollera att rätt redovisningsperiod och inbetalningsmånad är vald.

Om Bokföringsunderlaget och Arbetsgivardeklarationen jämförs kan en differens på sociala avgifter förekomma. Detta beror på att Bokföringsunderlaget summerar de avgifter som finns bokförda på kontot, medan Arbetsgivardeklarationen summerar sociala avgifter per person. I och med avrundningar kan det medföra att en mindre differens uppstår.

Profil

Välj vilken Profil som ska användas för utskriften. Nya profiler läggs upp under knappen Profiler till höger.

Utbetalningsgrupp

Rutan är tom vilket betyder att alla utbetalningsgrupper föreslås. För att välja en specifik utbetalningsgrupp kan du klicka på pilknappen och välja önskad grupp.

Anställningsnummer

Lämnas fälten blanka tas alla anställningsnummer med. För att göra ett urval anger du fr.o.m värde och t.o.m värde i de vita rutorna.

Efternamn/Förnamn

Lämnas fälten blanka tas alla efter- och förnamn med. För att göra ett urval anger du fr.o.m värde och t.o.m värde i de vita rutorna.

Personnummer

Lämnas fälten blanka inkluderas samtliga personer i urvalet. För att göra ett urval anger du fr.o.m värde och t.o.m värde i de vita rutorna.

Redovisningen avser år

Välj det år redovisningen avser i flervalsfältet. Uppgiften skrivs ut på Arbetsgivardeklarationen.

Redovisningen avser månad

Månad som redovisningen avser. Enligt gällande regler är uppbördsmånaden den månad som kommer före betalningsmånaden.

Inbetalning sker år

Välj det år som inbetalning sker i flervalsfältet. Uppgiften skrivs ut på Arbetsgivardeklarationen.

Inbetalning sker månad

Välj den månad inbetalning sker. Enligt gällande regler är betalningsmånaden den månad som kommer efter redovisningsmånaden.

Exempel

Avgifter för juni redovisas och betalas i juli.

Skapa fil

Rutan markeras om du vill skapa en fil till Skatteverket. Om Skapa fil markeras, ändras knappen Fil/Export till eSKD Fil, som är Skatteverkets namn på deras XML fil. Markeras rutan Avstämning dimmas valet Skapa fil.

Regionalt stöd

Rutan markeras om företaget får göra avdrag för regionalt stöd om 10% av underlaget för arbetsgivaravgifter.

Avstämning

Markerar rutan om du vill göra en avstämning med valfritt intervall. När rutan markeras, dimmas fälten Redovisning avser månad, Inbetalning sker år och Inbetalning sker månad. Fälten till höger om rutan vid Avstämning aktiveras så att val av månad kan göras.

Avstämning kan endast göras inom ett kalenderår.

Gruppen regionalt stöd

I gruppen visas värden för procent och maximalbelopp för Regionalt stöd. Dessa värden hämtas från variabler av typen Konstanter. Maximalt avdrag för Regionalt stöd för 2018 är 7 100 kr.

Procent forskare/Maximalt forskare

För att fälten Procent forskare och Maximalt forskare ska visas måste rutan Forskning och utveckling under Register - Företagsinställningar - flik 3 Löneinställningar - fältet Arbetsgivardeklaration markeras.

Värdet i fälten Procent forskare och Maximalt forskare kommer från variablerna Avdrag_forskning_utv_proc och Avdrag_forskning_utv_bel under Register - Löneberäkning - Variabler - Variabeltyp Konstanter.

För att en anställd ska omfattas av nedsättningen för Forskning och utveckling, måste en Personlig variabel skapas. En personlig variabel skapar du under Register - Löneberäkning - Variabler - Variabeltyp Personlig ackumulering. Namnet på variabeln ska vara exakt ForskningUtveckling för att fungera.

När den personliga variabeln skapats visas den i Personregistret - flik 8 Komptid/Variabler på höger sida under Personliga variabler. Ange 1 (ett) i kolumnen Värde vid variabeln ForskningUtveckling för att aktivera nedsättningen av arbetsgivaravgiften.

På Arbetsgivardeklarationen, på personsidan, kommer den anställde att märkas ut med ett F längst ut till höger efter den sociala avgiftsgruppen.

På beräkningssidan visas den anställde dels i den avgiftsgrupp denne hör hemma, till exempel ruta 55, dels i ruta 73.

Arbetsgivardeklarationens detaljrader.

Rapportens detaljrader innehåller följande information:

Begrepp	Beskrivning
Personnummer	Visar personens personnummer.
Skatt	Visar periodens preliminärskattebelopp. Uppgiften hämtas från variabeln Preliminär_skatt för den aktuella perioden.
Anstnummer	Visar personens anställningsnummer.
Namn	Den anställdes efter- och förnamn.
Förmån	Det förmånsbelopp som har utbetalats under perioden. Uppgiften hämtas från lönearter av typen Förmånsvärde (FV).
Avdrag för utgifter i arbetet	De avdrag för utgifter i arbetet som gjorts under perioden. Avdrag för utgifter i arbetet används för till exempel artister vars beskattningsbara inkomst ska minskas med en viss procentsats. Uppgiften hämtas från variabeln Kostnadsavdrag.
Sjuklön	Visar det belopp som är utbetalt till den anställde i sjuklön. Uppgiften hämtas från variabeln AGD_Sjuklön för den aktuella perioden.
Bruttolön	Visar summan av periodens bruttolön minus bruttolöneavdrag. Uppgifterna hämtas från lönearter som är av typen Tillägg bruttolön (TB) och Avdrag bruttolön (AB) samt har rutan sociala avgifter markerad. Lönearter som har Skatt enligt Kapitalskatt och är TB och underlag sociala avgifter kommer inte med på Arbetsgivardeklarationen som underlag arbetsgivaravgift. Längst till höger visas vilken typ av sociala avgifter (55-69) som används på personen. I Personregistret på flik 2 Bank/Skatt kopplas anställda till rätt typ av sociala avgifter. Görs ingen koppling gör Agda PS en kontroll mot den anställdes personnummer.
Intjänat under tidigare perioder detta år	Meddelandet som visas när personen passerat 1 000 kronorsgränsen. meddelandet visas under den person som avses.
Intjänat under tidigare perioder detta år	Meddelandet som visas när personen som är idrottsutövare har passerat ett halvt prisbasbelopp. Meddelandet visas under den person som avses.

Avgiftsunderlag

Begrepp	Beskrivning
55	Arbetsgivaravgift för födda 1953 och senare (uppgift avser 2018).
55A	Stödområde där extra avdrag ska få göras.
59	Arbetsgivaravgift födda 1938-1952 (uppgift avser 2018).
61	Arbetsgivaravgift födda 1937 och tidigare.
65	Personal vid företag och ambassader utan fast driftställe i Sverige samt särskild löneskatt.
69 1A - 69 1D	Utsänd personal som visas med skattemyndighetskod 1 på Arbetsgivardeklarationen.
69 2A - 69 2B	Utsänd personal som visas med skattemyndighetskod 2 på Arbetsgivardeklarationen.
69 3A - 69 3B	Utsänd personal som visas med skattemyndighetskod 3 på Arbetsgivardeklarationen.
ES	Ej sociala avgifter.
<	Personen har en total bruttolön som understiger 1 000 kronor och kommer inte att redovisas förrän 1 000 kronors gränsen passerats.
<	Personen som är idrottsutövare har en total bruttolön som understiger ett halvt prisbelopp och kommer inte att redovisas förrän halva prisbasbeloppet har passerats.
>	Personen har intjänat belopp tidigare under detta år. Det tillkommande beloppet redovisas på en egen rad för personen.

Om en kombination av avgiftsgrupperna 69 1-3 förekommer, kommer en asterisk att redovisas istället för avgiftsgruppens skattemyndighetskod.

Arbetsgivardeklarationen går alltid på den anställdes personnummer även om den anställde i personregistret är kopplad till en annan social avgiftsgrupp.

Arbetsgivardeklarationens totalrader

Rapportens totalrader innehåller följande information:

Begrepp	Beskrivning
Summa bruttolön	Summan av redovisade bruttolöner.
Summa förmåner	Summan av redovisade förmåner.
Ej avgiftsgrundande ersättning	Summan av bruttolöner för personer som inte ska utgöra underlag för arbetsgivaravgifter eller personer som har mindre än 1 000 kronor i bruttolön. Summan är medräknad i Summa bruttolön.
Ej avgiftsgrundande förmåner	Summan av förmåner för personer som inte ska utgöra underlag för arbetsgivaravgifter eller personer som har mindre än 1 000 kronor i bruttolön. Summan är medräknad i Summa förmåner.
Totalt avgiftsgrundande	Summa bruttolön plus Summa förmåner minus Ej avgiftsgrundande ersättning minus Ej avgiftsgrundande förmåner.
Total sjuklön	Summan av den totala sjuklönen som betalts ut under perioden.
Summa avdrag för utgifter i arbetet	Summan av redovisade avdrag för utgifter i arbetet.
Summa preliminär A-skatt	Summan av redovisad preliminärskatt.
Summa kapitalskatt	Summan av redovisad kapitalskatt.
Övrigt skatteunderlag	Ersättning/Förmån som är underlag för dragen skatt, men som inte ska vara underlag för sociala avgifter. Exempelvis påslaget för drivmedelsförmån på 20%.
Lön sedan tidigare perioder	Visar summan av icke redovisad bruttolön sedan tidigare perioder. Exempelvis personer som har tjänat mindre än 1 000 kronor men denna period passerar den gränsen eller personer som är idrottsutövare och har tjänat mindre än ett halvt prisbasbelopp men denna period passerar den gränsen.
Förmån sedan tidigare perioder	Visar summan av icke redovisat förmånsbelopp sedan tidigare perioder. Exempelvis personer som har tjänat mindre än 1 000 kronor men denna period passerar den gränsen eller personer som är idrottsutövare och har tjänat mindre än ett halvt prisbasbelopp men denna period passerar den gränsen.

Beskrivning av listans uträkningssida

Bruttolöner, förmåner och avdrag för utgifter i arbetet.

Begrepp	Beskrivning
Avgiftspliktig bruttolön utom förmåner (ruta 50, är ett positivt värde)	Här redovisas avgiftsgrundande bruttolön utan förmåner.
Avgiftspliktiga förmåner (ruta 51, är ett positivt värde)	Här redovisas avgiftsgrundande förmåner (bil, kost, bostad mm).
Avdrag för utgifter i arbetet (ruta 52, är ett negativt värde)	Här redovisas eventuella avdrag för utgifter i arbetet.
Sammanlagt underlag för arbetsgivaravgifter och särskild löneskatt (ruta 53, totalsumma)	Här redovisas den totala underlagssumman för sociala avgifter, det vill säga 50+51-52=53

Underlag för arbetsgivaravgifter

Begrepp	Beskrivning
Full arbetsgivaravgift för födda 1953 och senare (ruta 55). Aktuell procentsats och belopp för arbetsgivaravgifter (ruta 56, är ett positivt värde)	Här redovisas underlaget för arbetsgivaravgiften samt den uträknade avgiften (avgiftsgrupp 55).
Ålderspensionsavgift för födda 1938-1952 (ruta 59). Aktuell procentsats och belopp för arbetsgivaravgifter (ruta 60, är ett positivt värde)	Här redovisas underlaget för personer som är födda mellan 1938-1952 samt den uträknade avgiften (avgiftsgrupp 59).
Särskild löneskatt för födda 1937 eller tidigare (ruta 61). Aktuell procentsats och belopp för arbetsgivaravgifter (ruta 62. är ett positivt värde)	Här redovisas särskild löneskatt för födda 1937 eller tidigare samt de uträknade avgiften (avgiftsgrupp 61).
Företag och ambassader utan fast driftställe i Sverige samt särskild löneskatt (ruta 65). Aktuell procentsats och belopp för arbetsgivaravgifter (ruta 66, är ett positivt värde)	Här redovisas underlaget för personer som är utlandsanställda samt den uträknade avgiften (avgiftsgrupp 65).
Avgift för utsänd personal - USA, Kanada, Quebec, Indien och Sydkorea (ruta 67 och 69)	Här redovisas underlaget för belopp som endast är ATP-grundande samt den uträknade avgiften. Detta gäller i huvudsak utlandsanställda, vilka ska tillhöra avgiftsgrupp 69 på de sociala avgifterna.

Om denna kategori anställda finns på företaget skapas en specifikation samtidigt som arbetsgivardeklarationen och visas som sista sida i utskriften. Denna specifikation är endast till för internt bruk och ska itne skickas till Skattemyndigheten. Beskrivning av specifikationens rutor finns i kapitel Detaljbeskrivning ruta 69.

Underlag för avdrag från arbetsgivaravgifter och avdrag

Begrepp	Beskrivning
Forskning och utveckling (underlag i ruta 73 och avdrag i ruta 74)	Företag som har anställda som jobbar med forskning och utveckling för göra avdrag från arbetsgivaravgifterna. Du får inte göra avdrag får inte göras för personer som fyllt 65 år vid årets början.
Regionalt stöd (ruta 75). Avdrag 10% dock högst 7 100 kronor (ruta 76)	Här redovisas underlaget för regionala stödet samt det uträknade värdet. Regionalt stöd används för stödområde A. det får göras avdrag med 10% av underlaget för stödområde, med maximalt 7 100 kronor. Summan blir en minuspost på uträkningssidan.
Summa underlag (ruta 77) (uppgiften registreras ej). Summa arbetsgivaravgift att betala (ruta 78)	Här visas underlaget samt arbetsgivaravgifter att betala.

Underlag för skatteavdrag och avdragen skatt

Begrepp	Beskrivning
Underlag för skatteavdrag, Lön och förmåner inkl SINK (ruta 81). Avdragen skatt från Lön och förmåner inkl SINK (ruta 82)	Visar summan för underlag för skatteavdrag på löner och förmåner. Summan av de lönearter som i fältet Skatt enligt har någon av följande typer Preliminär skatt, Engångsskatt, Förmånsskatt och Semesterlön i förskott. Visar summan av avdragen skatt på löner och förmåner. Räknas ut av summan av de löneartstyperna Skatt preliminär och Skatt frivillig.
Pension, livränta, försäkringsersättning inkl SINK (ruta 83). Från pension m.m (ruta 84)	Ingen funktion i Agda PS då detta avser skatteunderlag för pension, livränta och försäkringsersättningar som berör till exempel utbetalningar av ersättningar från pensionsinstitut, försäkringsföretag och arbetslöshetskassor.
Ränta och utdelning (ruta 85). Från ränta och utdelning (ruta 86).	Visar summan för underlag frö skatteavdrag på ränta och utdelning. Summan av de lönearter som i fältet Skatt enligt har kapitalskatt. Visar summan av avdragen skatt på ränta och utdelning. Räknas ut av summan av de lönearter som har löneartstypen Skatt, kapital.
Summa underlag för skatteavdrag (ruta 87) Summa avdragen skatt att betala (ruta 88)	Här redovisas underlaget och summan av skatt och arbetsgivaravgifter som ska betalas in.
Arbetsgivaravgifter och avdragen skatt att betala	Summan av ruta 78 och 88.

Underlag för total sjuklön och avdragen arbetsgivaravgift

Begrepp	Beskrivning
Total sjuklönekostnad (ruta 99). Uppgift till Försäkringskassan. Arbetsgivare kan få kompensation för sjuklönekostnader. Detta hanteras av försäkringskassan men uppgift av total sjuklönekostnad, ink arbetsgivaravgift, ska redovisas på arbetsgivardeklarationen.	Här redovisas summan för utbetald sjuklön samt uträknad arbetsgivardeklaration. Avdrag för regionalt stöd och forskning och utveckling tas ej med.

Detaljbeskrivning ruta 69

Om det finns värde i ruta 69 på Arbetsgivardeklarationens uträkningssida skrivs en detaljbeskrivning ut automatiskt.

Här specificeras arbetsgivaravgifter på lön till utsänd personal. På flik 2 Bank/Skatt i Personregistret anger du vilken grupp av sociala avgifter den anställde tillhör. Kopplar samman typ av sociala avgifter med avgiftsgrupp gör du under Register - Löneberäkning - Sociala avgifter.

Denna specifikation är endast för internt bruk och ska inte skickas till Skattemyndigheten.

Beskrivning av ruta 69 och 70

Begrepp	Beskrivning
Ruta 69 1A, 70 1A	Här redovisas underlaget för lön och arbetsgivaravgifter för anställda som tillhör avgiftsgrupp Utsänd personal 69 1A. Utsänd personal 69 1A - Arbetsgivare i Sverige för utsänd personal till Kanada, USA, Indien och Sydkorea födda 1953 och senare.
Ruta 69 1B, 70 1B	Här redovisas underlaget för lön och arbetsgivaravgifter för anställda som tillhör Utsänd personal 69 1B. Utsänd personal 69 1B - Arbetsgivare i Sverige för utsänd personal till Québeck födda 1953 och senare.
Ruta 69 1C, 70 1C	Här redovisas underlaget för lön och arbetsgivaravgifter för anställda som tillhör avgiftsgrupp 69 1C. Utsänd personal 69 1C - Arbetsgivare i Sverige för utsänd personal till Sverige för koncernbolag i Kanada, USA och Sydkorea födda 1953 och senare.
Ruta 69 1D, 70 1D	Här redovisas underlaget för lön och arbetsgivaravgifter för anställda som tillhör Utsänd personal 69 1D. Utsänd personal 69 1D - Arbetsgivare i Sverige för utsänd personal till Sverige från koncernbolag i Québeck födda 1953 och senare.
Ruta 69 2A, 70 2A	Här redovisas underlaget för lön och arbetsgivaravgifter för anställda som tillhör avgiftsgrupp 69 2A. Utsänd personal 69 2A - Arbetsgivare i Kanada, USA, Indien och Sydkorea för utsänd personal till Sverige födda 1953 och senare.
Ruta 69 2B, 70 2B	Här redovisas underlaget för lön och arbetsgivaravgifter för anställda som tillhör avgiftsgrupp Utsänd personal 69 2B. Utsänd personal 69 2B - Arbetsgivare i Kanada, USA och Sydkorea för utsänd personal till Kanada, USA och Sydkorea från koncernbolag i Sverige födda 1953 och senare.
Ruta 69 3A, 70 3A	Här redovisas underlaget för lön och arbetsgivaravgifter för ansätllda som tillhör Utsänd personal 69 3A. Utsänd personal 69 3A - Arbetsgivare i Québeck för utsänd personal till Sverige födda 1953 och senare.
Ruta 69 3B, 70 3B	Här redovisas underlaget för lön och arbetsgivaravgifter för ansätllda som tillhör Utsänd personal 69 3B. Utsänd personal 69 3B - Arbetsgivare i Québeck för utsänd personal till Québeck från koncernbolag i Sverige födda 1953 och senare.
Summa 69, 70	Här redovisas den totala summan av underlaget (bruttolön) samt den totala summan av arbetsgivaravgifter.

Utskrift

På arbetsgivardeklarationen markeras den anställde med ett F, längst till höger efter Socialaavgiftsgruppen om personen har värdet 1 (ett) i kolumnen Värde vid variabeln ForskningUtveckling under Personregister - flik 8 Komptid/Variabler.

Utskrift med utsänd personal

Finns det personal utsänd till mer än ett ställe visas i ruta 67 Kod, den kod som motsvarar högst belopp.

Information om standardprofilen arbetsgivardeklaration

Brytning

Ingen brytning sker

Sortering

Sortering på Standardprofilen sker enligt Anställningsnummer i stigande ordning (lägst till högst).