Deklaration
Justeringar
I Deklaration under Deklaration- Skattemässiga justeringar på fliken Justeringar gör du dina skattemässiga justeringar. Här justerar du resultatet från bokföringen så du får ett skattemässigt resultat. Vissa av kostnaderna är inte avdragsgilla och vissa intäkter är inte skattepliktiga.
Gör så här:
- Kontrollera om de överförda uppgifterna från Visma eEkonomi stämmer.
- Välj Ändra för att justera en överförd uppgift och välj Spara.
- Välj Återställ för att ångra en ändrad överförd uppgift och välj Spara.
Justeringar av kostnader och intäkter
Här redovisas kostnader som inte är avdragsgilla. Det kan vara föreningsavgifter, viss representation, gåvor, böter, skattetillägg eller restavgifter.
Den totala summan som visas i fältet hämtar uppgifter från följande konton:
5099 | Övr lokalkostnader, ej avdragsgilla |
5199 | Övriga fastighetskostnader, ej avdragsgilla |
6072 | Representation, ej avdragsgill |
6342 | Lämnade skadestånd, ej avdragsgilla |
6982 | Föreningsavgifter, ej avdragsgilla |
6992 | Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla |
6993 | Lämnade bidrag och gåvor |
6995 | Restavg skatter och sociala avg |
6996 | Betald utländsk inkomstskatt |
6997 | Obetald utländsk inkomstskatt |
7532 | Särskild löneskatt pensionskostnader, dekl.post |
7572 | Arb.marknadsförsäkr. pens.försäkr.premier, dekl. |
7622 | Sjuk- och hälsovård, ej avdr.gill |
7623 | Sjukvårdsförsäkring, ej avdr.gill |
7632 | Personalrepresentation, ej avdr.gill |
8423 | Räntekostnader skatter och avg |
Är mycket ovanliga i en enskild firma och redovisas sällan.
Den totala summan som visas i fältet hämtar uppgifter från följande konton:
8280 | Återf av nedskr av andelar/långfr fordr andra ftg |
8281 | Återf av nedskr av andelar i andra ftg |
8282 | Återf av nedskr av lf fordringar andra ftg |
8283 | Återf av nedskr övr värdepapper andra ftg |
8314 | Skattefria ränteintäkter |
8380 | Återf nedskrivn kortfr placeringar |
Intäkter bokförs i de flesta fall, men det kan hända att det inte sker. Det kan till exempel vara ersättning för avverkningsrätt till skog (avbetalningsplan på skog).
Normalt bokförs de flesta utgifter, men skulle det hända att något inte blivit bokfört anger du det här.
Gemensam verksamhet
När två makar är verksamma i samma företag är det inte möjligt för den ena maken att anställa den andra maken och betala en lön till denne. Istället kan makarna dela upp inkomsten av näringsverksamheten mellan sig i samband med deklarationen. Det är den som är registrerad för moms i verksamheten som lämnar samtliga uppgifter.
Med makar i det här fallet avses personer som är gifta med varandra eller som har gemensamma barn utan att vara gifta.
Här anges det sammanlagda resultatet som hämtats från Visma eEkonomi.
Denna ruta kan användas vid olika tillfällen.
- Om du har gemensam verksamhet med make/maka, drar du som är redovisningsansvarig av den delen av näringsverksamhetens överskott, som andra maken/makan tar upp.
- Om du är make/maka och inte redovisningsansvarig för verksamheten, redovisar du din andel av underskott här.
Denna ruta kan användas vid olika tillfällen.
- Om du har gemensam verksamhet med make/maka, lägger du som är redovisningsansvarig till av den delen av näringsverksamhetens underskott, som andra maken/makan tar upp.
- Om du är make/maka och inte redovisningsansvarig för verksamheten, redovisar du din andel av näringsverksamhetens överskott här.
Denna ruta fylls i när en av makarna räknas som företagsledare och den andra räknas som medhjälpande. Medhjälpande make/maka kan här bara ta upp det resultat som är positivt.
Företagsledaren drar av den del av ovanstående resultat, som den medhjälpande maken/makan tagit upp.
Här anges din del av resultatet från verksamheten.
Underskott från föregående år och övriga justeringar
Om du har en kostnad som inte bokförts och som inte redovisats i något annat fält, gör du det här. Detsamma gäller om du har en intäkt som bokförts, men som inte ska beskattas.
Tillämpar du reglerna om sk förenklat årsbokslut bör du ha bokfört de flesta uppgifterna som du får avdrag för. I annat fall kan bland annat nedanstående poster vara aktuella.
Bilkostnader
Den som äger sin bil privat får här göra avdrag per mil för de resor som körts i tjänsten. Tjänsteresorna bör kunna styrkas med körjournal eller på likvärdigt sätt.
Om företaget äger bilen ska bilförmån redovisas. Det sker vid kod R23.
Resor till och från arbetet
För att få dra av för alla bilresor till och från arbetet måste något av följande krav uppfyllas:
- Man sparar mer än två timmar per dag på att ta bilen till jobbet istället för allmänna kommunikationsmedel och har minst fem kilometers enkel resa.
- Man har mer än två kilometer från hemmet till närmaste hållplats för allmänna kommunikationer.
- Man använder bilen i tjänsten mer än 160 dagar/år. Den som använt bilen för tjänsteresor 60-160 dagar får dra av för resa till och från jobbet för dessa dagar.
Beräkna den totala körsträckan per dag och hur många dagar som körs per år.
Den som på grund av hög ålder, sjukdom eller handikapp måste använda bil för resa till och från arbetet kan få avdrag för bilkostnaderna oberoende av vägavstånd och tidsvinst. Om de verkliga bilkostnaderna per mil är högre än schablonbeloppet, får avdrag göras för de verkliga bilkostnaderna per mil.
Kollektivresor: Den som inte kan göra bilavdrag får göra avdrag för resa med allmänna kommunikationsmedel om avståndet till arbetet är minst 2 km.
Avdrag ges inte för de första 10 000 kronorna i kostnad för arbetsresor. Då ska man även räkna in eventuella avdrag på dessa 10 000 kronor som gjorts in inkomstslaget tjänst.
Lokal i egen bostad
Vid kod R22 gör du också avdrag för merkostnader när verksamheten bedrivits i egen bostad.
Om verksamheten bedrivs i en särskilt inrättad del i en villa får avdrag göras för uppkomna merkostnader till exempel uppvärmning och el. Vanligtvis godkänns inte högre avdrag än 2 000 - 4 000 kr. Har speciella reparationer gjorts för verksamhetens skull kan kostnaden dras av.
Den som inte har inrättat någon särskild del av bostaden för sin verksamhet, men arbetar i verksamheten minst 800 timmar, får dra av 4 000 kr om man bor i hyres/bostadsrätt och 2 000 kr om man bor i egen villa.
Den som bedriver verksamheten i en särskilt inrättad del av bostadsrätt eller hyreslägenhet får normalt dra av den hyra som motsvaras av utrymmet som används i verksamheten.
Här gör du justering av de bokförda kostnader som inte får dras av och som inte kan göras i något av de andra särskilda fälten. Det gäller också om du haft en intäkt som inte bokförts, men som ska beskattas. Kostnader förs till fältkod R23 och intäkter till R22
Tillämpar du reglerna om sk förenklat årsbokslut bör du ha bokfört de flesta uppgifterna som du ska beskattas för. I annat fall kan bl a nedanstående poster vara aktuella.
Bilförmån
Den som haft tjänstebil under året ska beräkna ett förmånsvärde vid fältkod R23.
För att en bil ska räknas som en förmånsbil i näringsverksamhet krävs det att bilens kostnader bokförts i räkenskaperna och att bilen används i åtminstone ringa omfattningen i själva näringsverksamheten.
Bostadsförmån
Den som bor i en fastighet som ingår i näringsverksamheten ska beräkna ett förmånsvärde. Inkomstbeloppet förs till fält R23 på NE.
Som förmånsvärde skriver du in du vad det kostar att hyra en likvärdig bostad i fastigheten eller på orten.
Här redovisas outnyttjat underskott från föregående beskattningsår. Outnyttjat underskott kan till exempel vara underskott i näringsverksamheten som du inte har utnyttjat. Läs mer i Skatteverkets broschyr Skatteregler för enskild näringsidkare, SKV 295.
Skogskonto m m
Ett uttag från skogskontot får tidigast göras 4 månader efter insättningen, med minst 1 000 kr per uttag. Uttagen ökar inkomsten av näringsverksamhet.
Genom att sätta in en del pengar på ett skogskonto, kan du skjuta upp beskattningen på inkomsten. Minst 5 000 kr måste sättas in på ett skogskonto under året för att godtas. Insättningen skjuter upp beskattningen av skogsinkomsterna.
Eget pensionssparande
Som enskild näringsidkare får du göra avdrag för pensionssparande med 35 procent av inkomstunderlaget, dock högst 10 prisbasbelopp.
Avdraget för de egna pensionspremierna baseras på årets eller föregående års inkomst beroende på vilken inkomst som var högst, efter avsättning till expansionsfond.
Avstämning egenavgifter eller särskild löneskatt
Avdrag får göras för avsättning för beräknade egenavgifter för beskattningsåret. Det påföljande året ska avstämning göras av tidigare medgivna avdrag mot påförda egenavgifter.
Uppgifterna hittar du på ditt slutskattebesked som du fått från Skatteverket. Kontrollera att de stämmer om du begärt omprövning av deklarationen.
Sjukpenning som tillhör denna näringsverksamhet
Om du fått sjukpenning från Försäkringskassan och om den grundar sig på inkomst från din näringsverksamhet, inte anställning, fyller du i uppgiften här. På denna inkomst betalar du inga egenavgifter.
Skogsavdrag
Om du som enskild näringsidkare äger lantbruk med skog kan du i vissa fall göra skogsavdrag. Skogsavdrag görs vid försäljning och uttag av skogsprodukter från egen skog med upp till 30 procent. Om det är försäljning av rotpost eller avverkningsrätt får avdrag göras med 50 procent. I fälten under Skogsavdrag lämnar du uppgifter så att programmet kan skapa deklarationsblanketten N8. Blankett N8 ska lämnas till Skatteverket när du på blankett NE, INK2 eller INK4 begär eller återför skogsavdrag eller substansminskningsavdrag i årets deklaration.
Läs mer om skogsavdrag i Skatteverkets broschyr SKV 283.
I beloppsfältet anger du det skogsavdrag som ska göras i din nu aktuella deklaration. Dessutom tas beloppet med som ett avdrag vid kod R25 på deklarationsblanketten NE.
I beloppsfältet ska du ange eventuell återföring av skogsavdrag som ska göras i årets deklaration. Beloppet tas med som en inkomst i fältet R26 på blanketten NE. Uppgiften om fastighetsbeteckning används när programmet ska skapa blankett N8.
Om du gör ett skogsavdrag eller återför ett skogsavdrag i årets deklaration ska du även redovisa om det så kallade avdragsutrymmet för skogsavdrag för fastigheten har ökat eller minskat. Uppgiften om fastighetsbeteckning används när programmet ska skapa blankett N8.
Substansminskningsavdrag
Motsvarande uppgifter som nämns i ovanstående avsnitt om skogsavdrag kan lämnas för substansminskningsavdrag för en fastighet.
I beloppsfältet anger du det substansminskningsavdrag som ska göras i din nu aktuella deklaration. Dessutom tas beloppet med som ett avdrag vid kod R25 på deklarationsblanketten NE. Uppgiften om fastighetsbeteckning används när programmet ska skapa blankett N8.
I beloppsfältet ska du ange eventuell återföring av substansminskningsavdrag som ska göras i årets deklaration. Beloppet tas med som en inkomst i fältet R26 på blanketten NE. Uppgiften om fastighetsbeteckning används när programmet ska skapa blankett N8.
Om du gör ett substansminskningsavdrag eller återför ett substansminskningsavdrag i årets deklaration ska du även redovisa om det så kallade avdragsutrymmet för substansminskningsavdrag för fastigheten har ökat eller minskat. Uppgiften om fastighetsbeteckning används när programmet ska skapa blankett N8.
Relaterade avsnitt
Periodiseringsfond | |
Räntefördelning / Expansionsfond | |
Övriga uppgifter | |
Skatteregler för enskild näringsidkare, SKV 295 |