Visma Quality Management
Tjenester kjøpt fra utlandet
Innledning
Denne veiledningen omhandler hvordan man bokfører kjøp av tjenester fra utlandet for at avgiftsberegning skal bli korrekt og avgift havne på riktige poster i MVA-meldingen og MVA-oppgaven. Dette gjelder kjøp som har omvendt avgiftsplikt, dvs. utgående MVA beregnes av kjøper av tjenestene og oppgis i kjøpers innrapportering av MVA. Har man normalt fradrag for disse tjenestene går beregnet utgående MVA til fradrag mot beregnet inngående MVA.
Grunnlag og beregnet utgående MVA blir spesifisert i post 12 i MVA-meldingen (post 7 i MVA-oppgaven), og med evt. fradrag for beregnet inngående MVA i post 17 (post 8 i MVA-oppgaven).
Se også
|
Egenskaper felles - Avgiftskoder |
|
|
Skattemelding for merverdiavgift (MVA-melding) |
|
|
Kjøp av varer/tjenester med omvendt avgiftsplikt |
Generelt
For å begynne med å føre tjenester kjøpt fra utlandet må du starte med å legge inn riktig prosent for inn- og utgående MVA på nivå 10 under Egenskaper | Felles | Avgiftssatser. Grunnlagsprosent er normalt 100, men tilhører bedriften en bransje fradragsretten er delvis avskåret (dvs. man ikke får fullt fradrag for beregnet inngående MVA) setter man inn grunnlagsprosent for andel man får fradrag for.
Avgiftskoder som skal benyttes i bilagsregistreringen:
- 91 – Tjenster kjøpt fra utlandet (uten
fradragsrett for inngående MVA)
Koden benyttes ved tjenester kjøpt fra utlandet (omvendt avgiftsplikt) og dersom fradragsretten er avskåret (dvs. man ikke får fradrag for beregnet inngående MVA). Nettobeløp benyttes under føring og under oppdatering av bunt produseres det en egen transaksjonslinje mot varekjøpskonto og oppgjørskonto MVA med kun utgående MVA. - 92 – Tjenster kjøpt fra utlandet (fradragsrett
for inngående MVA)
Koden benyttes ved tjenester kjøpt fra utlandet (omvendt avgiftsplikt) og normal fradragsrett (dvs. man får fradrag for beregnet inngående MVA). Nettobeløp benyttes under føring og under oppdatering av bunt produseres det to egne transaksjonslinjer mot varekjøpskonto og oppgjørskonto MVA for inngående og utgående MVA.
Opprett eventuelt egen kostnadskonto for kjøp tjenester fra utlandet. Dette er frivillig, men med egen konto vil det være lettere å avstemme regnskapet og rapporter for MVA.
I bilagsregistrering sjekker programmet om du benytter disse kodene og oppdaterer regnskapet korrekt når bunten oppdateres.
Eksempel - med fradragsrett for inngående MVA
Bilagsregistrering
Kontroll-liste
MVA-oppgave
MVA-melding
Eksempel - uten fradragsrett for inngående MVA
Bilagsregistrering
Kontroll-liste
MVA-oppgave
MVA-melding
