Visma Quality Management
RF-0002 Skattemelding for merverdiavgift (MVA-melding)
Generelt
Dette dokumentet viser en oversikt over postene i MVA-meldingen, med litt informasjon om hver post og hvilke transaksjoner og MVA-koder i DI-Regnskap som går til de ulike postene.
|
NB! Det er benyttet standard DI-koder i denne oversikten. |
Se også
|
Egenskaper felles - Avgiftskoder |
|
|
Rapportering i DI-Regnskap |
|
|
Tjenester kjøpt fra utlandet |
|
|
Kjøp av varer/tjenester med omvendt avgiftsplikt |
|
|
Innførsel av varer |
|
|
Avgiftsfri omsetning |
Gruppe A. Samlet omsetning, uttak og innførsel |
|
Post 1 - Samlet omsetning og uttak utenfor merverdiavgiftsloven |
|
Summen av all omsetning av varer og tjenester som er unntatt fra merverdiavgiftsloven (omsetning utenfor loven). Dette omfatter omsetning som nevnt i MVA-loven §§ 3-2 til 3-20, omsetning før beløpsgrensen for registrering i Merverdiavgiftsregisteret er passert, og omsetning innenfor fellesregistrert virksomhet.
Transaksjoner som går mot denne posten er:
|
|
Post 2 - Samlet omsetning og uttak innenfor merverdiavgiftsloven og innførsel |
|
Summen av post 3 til 12. Post 13 inngår ikke her da dette er selgers omsetning. |
|
Gruppe B. Innenlands omsetning og uttak |
|
Post 3 - Innenlands omsetning og uttak, og beregnet avgift høy sats |
|
Grunnlaget for utgående MVA med høy sats og beregnet MVA.
Transaksjoner som går mot denne posten er føringer på salgskonti (normalt innenfor intervall for Avgiftspliktige salgskonti) med avgiftskode for Utgående MVA og avgiftsnivå med høy sats, eks. avgiftskode 1 dersom nivå 1 benyttes til høy sats.
|
|
Post 4 - Innenlands omsetning og uttak, og beregnet avgift middels sats |
|
Grunnlaget for utgående MVA med middels sats og beregnet MVA.
Transaksjoner som går mot denne posten er føringer på salgskonti (normalt innenfor intervall for Avgiftspliktige salgskonti) med avgiftskode for Utgående MVA og avgiftsnivå med middels sats, eks. avgiftskode 11 dersom nivå 2 benyttes til middels sats.
|
|
Post 5 - Innenlands omsetning og uttak, og beregnet avgift lav sats |
|
Grunnlaget for utgående MVA med lav sats og beregnet MVA.
Transaksjoner som går mot denne posten er føringer på salgskonti (normalt innenfor intervall for Avgiftspliktige salgskonti) med avgiftskode for Utgående MVA og avgiftsnivå med lav sats, eks. avgiftskode 21 dersom nivå 3 benyttes til lav sats.
|
|
Post 6 - Innenlands omsetning og uttak fritatt for merverdiavgift |
|
Grunnlaget for utgående MVA med nullsats. Dette gjelder normalt omsetning fritatt for MVA etter MVA-loven kapittel 6 del I og II.
Transaksjoner som går mot denne posten er føringer på salgskonti (normalt innenfor intervall for Avgiftsfrie salgskonti) med avgiftskode for Ingen beregning, dvs. avgiftskode 9.
|
|
Post 7 - Innenlands omsetning med omvendt avgiftsplikt |
|
Grunnlaget for utgående MVA med omvendt avgiftsplikt og med nullsats. Dette gjelder selgers omsetning av klimakvoter og gull til næringsdrivende og offentlig virksomhet, jfr. MVA-loven § 11-1 (2) og (3).
Transaksjoner som går mot denne posten er:
|
|
Gruppe C. Utførsel |
|
Post 8 - Utførsel av varer og tjenester fritatt for merverdiavgift |
|
Grunnlaget for utgående MVA med nullsats. Dette gjelder normalt omsetning fritatt for MVA etter MVA-loven kapittel 6 del III.
Transaksjoner som går mot denne posten er:
|
|
Gruppe D. Innførsel av varer |
|
Post 9 - Innførsel av varer, og beregnet avgift høy sats |
|
Grunnlaget for utgående MVA med høy sats for innførsel av varer.
Transaksjoner som går mot denne posten er føringer på kostadskonti med avgiftskode for Innførsel av varer med ingen fradrag for inngående MVA eller avgiftskode for Innførsel av varer med fradrag for inngående MVA, eks.:
For begge kodene vil det under oppdatering av bunt produseres en egen transaksjonslinje mot varekjøpskonto/kostnadskonto og oppgjørskonto MVA for utgående MVA, og i tillegg en motsatt føring for inngående MVA dersom du benytter kode 4 i eksemplet over. Inngående MVA føres til fradrag i post 17.
|
|
Post 10 - Innførsel av varer, og beregnet avgift middels sats |
|
Grunnlaget for utgående MVA med middels sats for innførsel av varer.
Transaksjoner som går mot denne posten er føringer på kostadskonti med avgiftskode for Innførsel av varer med ingen fradrag for inngående MVA eller avgiftskode for Innførsel av varer med fradrag for inngående MVA, eks.:
For begge kodene vil det under oppdatering av bunt produseres en egen transaksjonslinje mot varekjøpskonto/kostnadskonto og oppgjørskonto MVA for utgående MVA, og i tillegg en motsatt føring for inngående MVA dersom du benytter kode 14 i eksemplet over. Inngående MVA føres til fradrag i post 18.
|
|
Post 11 - Innførsel av varer som det ikke skal beregnes merverdiavgift av |
|
Grunnlaget for utgående MVA med nullsats for innførsel av varer. Dette er varer som er nærmere angitt i MVA-loven kapittel 7 med videre henvisning til Tolloven. I tillegg inngår også varer av mindre verdi (beløpsgrense), ved midlertidig innførsel av varer som skal gjenutføres og ved gjeninnførsel av varer i uforandret stand.
Transaksjoner som går mot denne posten er føringer på kostnadskonti med avgiftskode 99. |
|
Gruppe E. Kjøp med omvendt avgiftsplikt |
|
Post 12 - Tjenester kjøpt fra utlandet, og beregnet avgift høy sats |
|
Grunnlaget for utgående MVA med høy sats for kjøp av tjenester fra utlandet med omvendt avgiftsplikt. Dette gjelder kjøp av fjernleverbare tjenester fra utlandet (utenfor MVA-området) dersom tjenesten er MVA-pliktig ved omsetning i Norge.
Transaksjoner som går mot denne posten er føringer på kostnadskonti med avgiftskode 91 eller 92. For begge kodene vil det under oppdatering av bunt produseres en transaksjon på varekjøpskonto/kostnadskonto og oppgjørskonto MVA for utgående MVA, og i tillegg en motsatt føring for inngående MVA dersom du benytter kode 92. Inngående MVA for kode 92 føres til fradrag i post 17.
|
|
Post - 13 Innenlands kjøp av varer og tjenester, og beregnet avgift høy sats |
|
Grunnlaget for utgående MVA med høy sats for innenlands kjøp av varer og tjenester med omvendt avgiftsplikt. Dette gjelder kjøp av klimakvoter og gull.
Transaksjoner som går mot denne posten er føringer på kostnadskonti med avgiftskode 93 eller 94. For begge kodene vil det under oppdatering av bunt produseres en transaksjon på varekjøpskonto/kostnadskonto og oppgjørskonto MVA for utgående MVA, og i tillegg en motsatt føring for inngående MVA dersom du benytter kode 94. Inngående MVA for kode 94 føres til fradrag i post 14. |
|
Gruppe F. Fradragsberettiget innenlands inngående avgift |
|
Post 14 - Fradragsberettiget innenlands inngående avgift høy sats |
|
Fradragsberettiget innenlands inngående MVA med høy sats.
Transaksjoner som går mot denne posten er føringer på kostnadskonti med avgiftskode for Inngående MVA og avgiftsnivå med høy sats, eks. avgiftskode 2 dersom nivå 1 benyttes til høy sats. I tillegg kommer beregnet MVA for innenlands kjøp av varer og tjenester fra post 13.
|
|
Post 15 - Fradragsberettiget innenlands inngående avgift middels sats |
|
Fradragsberettiget innenlands inngående MVA med middels sats.
Transaksjoner som går mot denne posten er føringer på kostnadskonti med avgiftskode for Inngående MVA og avgiftsnivå med høy sats, eks. avgiftskode 12 dersom nivå 2 benyttes til middels sats.
|
|
Post - 16 Fradragsberettiget innenlands inngående avgift lav sats |
|
Fradragsberettiget innenlands inngående MVA med lav sats.
Transaksjoner som går mot denne posten er føringer på kostnadskonti med avgiftskode for Inngående MVA og avgiftsnivå med lav sats, eks. avgiftskode 22 dersom nivå 3 benyttes til lav sats. |
|
Gruppe G. Fradragsberettiget innførselsmerverdiavgift |
|
Post 17 - Fradragsberettiget innførselsmerverdiavgift høy sats |
|
Fradragsberettiget MVA for innførsel med høy sats.
Dette gjelder beregnet MVA for innførsel av varer fra post 9 og for beregnet avgift for kjøp av tjenester fra utlandet med omvendt avgiftsplikt fra post 12.
|
|
Post 18 - Fradragsberettiget innførselsmerverdiavgift middels sats |
|
Fradragsberettiget MVA for innførsel med middels sats.
Dette gjelder beregnet MVA for innførsel av varer fra post 10. |
|
Gruppe H. Sum |
|
Post 19 - Avgift å betale / Avgift til gode |
|
Sum av postene 3, 4, 5, 9, 10, 12 og 13 med fradrag for postene 14, 15, 16, 17 og 18. Dette vil vise enten MVA å betale eller MVA til gode. |
