Betalinger til selvstendig næringsdrivende (RF-1321)

Innledning

Alle næringsdrivende oppdragsgivere som har foretatt utbetalinger til selvstendig næringsdrivende uten fast forretningssted i inntektsåret omfattes av opplysningsplikten. Innrapportering av utbetaling til selvstendig næringsdrivende vil være med på å avgjøre om den som utfører tjenesten og mottar vederlag (oppdragstakeren) skal ha selvangivelse for næringsdrivende. Opplysningene vil bli forhåndsutfylt i selvangivelsen til den næringsdrivende og benyttes også til kontrollformål.

 

Innrapportering erstatter tidligere innrapportering via lønns- og trekkoppgaven på kode 401.

 

Oppgaven dannes i DI-Regnskap. For å sende dette inn via Altinn kreves det at det er utført et forarbeid.

Se også

Altinn

 

Opplysningsplikt

Opplysningsplikten for utbetalinger til selvstendig næringsdrivende er hjemlet i ligningsloven § 5-9 bokstav i og samleforskrift av 17. september 2013 nr. 1092 § 5-9-90.

 

Opplysningene skal leveres ukrevd og være identifisert med organisasjonsnummer for mottaker av betalingen. Unntaksvis mangler små enkeltpersonsforetak organisasjonsnummer fordi selskapet ikke har registreringsplikt i enhetsregisteret, men det forutsetter både at foretaket er uten ansatte og at den næringsdrivende ikke er MVA-pliktig. I slike tilfeller skal da mottakeren identifiseres med eierens fødselsnummer (11 siffer). Alle næringsdrivende har rett til å registrere seg for å få et organisasjonsnummer, og da skal dette benyttes ved rapportering.

 

Opplysningsplikten gjelder når:

• det utbetales vederlag for tjenester av teknisk, håndverksmessig, juridisk, regnskapsmessig eller annen art
• oppdragstakeren er selvstendig næringsdrivende som ikke driver fra fast forretningssted i Norge og
• oppdragsgiver/utbetaler er næringsdrivende foretak, skattefritt selskap/forening/institusjon, offentlig myndighet eller boligselskap (dvs. ikke er privatperson).

 

Et fast forretningssted kan være:

• kontor med lønnet personale,
• kontor med telefonsvarer for bestilling av oppdrag, (ikke telefonsentral uten tilknytning til den enkelte utøver)
• kontorfellesskap med andre
• hjemmekontor, særskilt innredet rom med utstyr til bruk i virksomheten
• kontor med vanlig åpningstid eller til regelmessige tider bekjentgjort på forhånd
• et bestemt sted gjort kjent for offentligheten som fast forretningssted

 

Merk! Har den selvstendig næringsdrivende kun en telefonadresse, privat telefon betjent av familiemedlemmer eller automatisk telefonsvarer, kan det tilsi at virksomheten ikke har fast forretningssted. Hvis det fortsatt er tvil om det er fast forretningssted, skal opplysningene innrapporteres.

 

NB! Er oppdragstakeren ikke registrert med et foretak i enhetsregisteret, må utbetaler vurdere om oppdragstakeren faktisk ikke driver næringsvirksomhet, men i stedet må anses som ansatt eller som frilanser med enkeltstående og mer tilfeldige oppdrag. I så fall skal utbetalingene anses som lønn til arbeidstaker og rapporteres inn via a-melding gjennom lønningssystemet.

 

Hva skal innrapporteres?

Det skal innrapporteres beløp som er betalt (fakturert) i en samlet oppgave for hele inntektsåret. Beløpet skal innrapporteres eksklusiv MVA og oppgis i hele kroner.

 

Følgende beløp skal innrapporteres:

• Vederlag for tjenester av teknisk, håndverksmessig, juridisk, regnskapsmessig eller annen art.
• Andre typer utbetaling til næringsdrivende opphavsmann enn godgjørelse for opphavsrett, eksempelvis skal vederlag til næringsdrivende musiker eller forfatter for opptreden el. rapporteres.

 

Følgende beløp skal ikke innrapporteres:

• Royalty/honorar/godtgjørelse til opphavsmann til åndsverk (for selve opphavsretten).
• Basistilskudd for fastleger og driftstilskudd for fysioterapeuter og andre spesialister.
• Vederlag til aksjeselskap og ansvarlig selskap.

 

NB! Kreditnotaer som mottas før første ordinære rapportering for det aktuelle inntektsår må føre til reduksjon av beløpet som skal innrapporteres på den enkelte næringsdrivende.

 

Merk! Dersom netto utbetaling til en næringsdrivende mottaker er kr 0 når det skal rapporteres ved første levering, skal det ikke rapporteres noe.

 

NB! Har det blitt rapportert et beløp for år 1 og det senere (i år 2) kun mottas kreditnota (det kjøpes ingen nye tjenester fra denne leverandøren), må det sendes ny oppgave for år 1 på det riktige beløp. Det er ikke anledning til å rapportere negative tall.

 

Årsoppgave til selvstendig næringsdrivende

I følge ligningsloven 5-11 nr. 3, jfr. forskrift av 17. september 2013 nr. 1092 § 5-11-1 fjerde ledd, skal utbetaler gi den enkelte skattyter (oppdragstaker) en kopi av de opplysninger som sendes likningsmyndighetne innen 15. februar året etter inntektsåret. Det skal alltid fremgå av årsoppgaven at opplysningene også er sendt likningsmyndighetene.

 

 

Egenskaper / Innstillinger

Det firma/den klienten som rapporterer inn må være registrert med organisasjons­nummer, kontaktperson og telefon. Det anbefales også å legge inn e-postadresse og mobiltelefon.

 

Sjekk oppsettet på klienten din under Fil | Firmaopplysninger:

 

Alle leverandører (Fil | Leverandører) som skal ha oppgaver, må være registrert med organisasjonsnummer (eller alternativt fødselsnummer) og disse må være huket av for "Innrapportering RF-1321":

Ønsker du å sende inn oppgaven til Altinn direkte, må du krysse av i dette feltet i Egenskaper | DI-Regnskap | Altinn:

 

 

Betalinger til selvstendig næringsdrivende, rutinevalg

For å klargjøre sending og foreta utlegg av oppgave (XML-fil) til Altinn, må du velge Verktøy | Eksport av data | Annet, Betalinger til selvstendig næringdrivende uten fast forretningssted.

 

Velg korrekt årstall:

Velg rutinevalg:

 

Rutinevalgene er nærmere beskrevet i kapitlene som følger.

 

Oppdater beløp på leverandører

 

Når du har valgt dette rutinevalget, må du svare på spørsmålet under:

 

Svarer du Ja her, vil kolonne for innrapportert beløp i neste bilde bli nullet ut for leverandører som ikke har omsetning for valgt år.

 

Svarer du Nei her, må du være oppmerksom på at bildet som standard kun viser leverandører med omsetning for valgt år. Det er mulig å vise alle leverandører i bildet ved å trykke knappen Vis alle.

 

Deretter åpnes et bilde som viser deg som standard alle leverandører med omsetning for valgt år:

 

Bildet er avgrenset til leverandører hvor det er huket av for Innrapportering RF-1321:

 

I bildet ser du kolonner for leverandørnummer og -navn, i tillegg til:

• kolonne for totalt fakturert beløp på leverandøren inklusive merverdiavgift i valgt inntektsår.
• kolonne hvor du må spesifisere beløp som skal innrapporteres.
  Denne kolonnen vil normalt være blank, og du må selv fylle ut beløpet som skal innrapporteres til Skatteetaten.

Se også

Hva skal innrapporteres?

 

NB! Minner om at beløp skal innrapporteres eksklusiv MVA og oppgis i hele kroner.

 

Nederst i bildet har du 3 knapper du må være oppmerksom på:

• Null ut beløp
  Dette nuller ut beløp i kolonne for Innrapportert beløp.
  
  Vær oppmerksom på at du da nuller ut beløp som vises i bildet. Det vil si at dersom bildet kun viser leverandører med omsetning (og ikke alle), er det kun beløp for leverandører med omsetning som nulles ut.
  
  
• Spørring
  Knappen åpner Diverse spørring for valgt leverandør:
  
  
  
• Vis alle / Vis med oms.
  Knappen veksler mellom å vise kun leverandører med omsetning for valgt år, og å vise alle leverandører der det er huket av for Innrapportering RF-1321:
  

Se også

Hva skal innrapporteres?

 

Innsending til Altinn

 

Her danner du oppgaven til Altinn.

 

Har du huket av for å sende oppgave direkte under Egenskaper | DI-Regnskap | Altinn får du opp dette bildet:

Har du ikke huket av for å sende oppgaven direkte, må denne sendes inn fra Altinn-fanen i Fellesrutiner.

 

Status på innsending for begge innsendingsalternativene finner du i Fellesrutiner.

 

NB! Er det ikke satt organisasjonsnummer eller fødselsnummer på leverandører med utfylt innrapporteringsbeløp, får du melding om dette.   Disse blir ikke med ved generering av oppgave til Altinn:

Se også

Altinn

 

Innsending til Altinn - Ingen oppgave å levere

 

Oppgavegivere som ikke har hatt betalinger til selvstendig næringsdrivende uten fast forretningssted i løpet av året det rapporteres for, skal normalt ikke innrapportere noe. Dersom du har levert oppgave i fjor, og ikke har betalinger til selvstendig næringsdrivende i løpet av året det rapporteres for, kan du rapportere elektronisk at det ikke er noen oppgaver å levere. Det dannes da en oppgave som er merket med "Ingen oppgaver å levere".

 

Har du huket av for å sende oppgave direkte under Egenskaper | DI-Regnskap | Altinn får du opp dette bildet:

Har du ikke huket av for å sende oppgaven direkte, må denne sendes inn fra Altinn-fanen i Fellesrutiner.

 

Status på innsending for begge innsendingsalternativene finner du i Fellesrutiner.

Se også

Altinn

 

Skriv oppgave til leverandører

 

Her kan du skrive ut årsoppgave til selvstendig næringsdrivende som viser hva som er innrapportert til Skatteetaten:

 

NB! Er det ikke satt organisasjonsnummer eller fødselsnummer på leverandører med utfylt innrapporteringsbeløp, får du melding om dette.   Disse blir ikke med ved generering av årsoppgaver til selvstendig næringsdrivende:

Se også

Årsoppgave til selvstendig næringsdrivende

 

Skriv rapport

 

Her kan du skrive ut en rapport som viser alle leverandører der det er fylt ut innrapporteringsbeløp for valgt år:

 

NB! Er det ikke satt organisasjonsnummer eller fødselsnummer på leverandører med utfylt innrapporteringsbeløp, får du melding om dette.   Disse blir ikke med i rapporten: