Visma DI
Avgiftsfri omsetning
Innledning
Denne veiledningen omhandler hvordan man bokfører ulike typer avgiftsfri omsetning slik at dette havner på riktig post i MVA-meldingen.
Dette inkluderer:
- innenlands omsetning og uttak fritatt for merverdiavgift i post 6,
- innenlands omsetning med omvendt avgiftsplikt i post 7 og
- utførsel av varer og tjenester som er fritatt for merverdiavgift i post 8.
Se også
|
Egenskaper felles - Avgiftskoder |
|
|
Skattemelding for merverdiavgift (MVA-melding) |
|
|
Kjøp av varer/tjenester med omvendt avgiftsplikt (kjøpers innrapportering) |
Generelt
Omsetning innenfor merverdiavgiftsloven
Hovedregelen er at omsetning ført på konto innenfor kontointervall for Avgiftsfrie salgskonti og med avgiftskode for ingen beregning (standard avgiftskode 9) vil bli summert inn i post 6 i MVA-meldingen.
Kontointervall for salgskonti finner du under Egenskaper | Felles | Kontointervall:
Omsetning som skal mot post 7 eller 8 i MVA-meldingen merkes med at man benytter egne avgiftskoder for dette:
- Avgiftskode
97 - Innenlands omsetning med omvendt avgiftsplikt
Koden benyttes ved innenlands omsetning med omvendt avgiftsplikt. Dette gjelder selgers omsetning av klimakvoter og gull til næringsdrivende og offentlig virksomthet, jfr. MVA-loven § 11-2 (2) og (3). Koden er avgiftsfri, og beløpet blir spesifisert i post 7 i MVA-meldingen. - Avgiftskode
98 - Utførsel av varer og tjenster fritatt MVA
Koden benyttes ved utførsel av varer og tjenester som er fritatt for MVA. Dette gjelder normal omsetning fritatt for MVA etter MVA-loven kapittel 6 del III. Koden er avgiftsfri, og beløpet blir spesifisert i post 8 i MVA-meldingen.
|
Tips!Det finnes i tillegg en løsning dersom man av ulike årsaker kun benytter standard avgiftskode 9 på all avgiftsfri omsetning, f.eks. import fra systemer som ikke støtter utlegg til disse kodene, mv. Du kan da overstyre egenskapen Kontoavvik/overstyring i MVA-melding på kontonivå under Fil | Kontoplan:
Avgiftsfri omsetning ført mot konto med slik overstyring vil da bli summert inn i post 7 eller post 8 i MVA-meldingen. Vi anbefaler at avgiftskode 97 og 98 benyttes som hovedregel. |
|
Merk!Poster som summeres inn i post 6, 7 og 8 i MVA-meldingen blir også medtatt i post 2 som viser samlet omsetning og uttak innenfor merverdiavgiftsloven og innførsel. |
Omsetning utenfor merverdiavgiftsloven
Hovedregelen er at omsetning ført på konto innenfor kontointervall for Omsetn.konti utenfor avg.område og med avgiftskode for ingen beregning (standard avgiftskode 9) vil bli summert inn i post 1 i MVA-meldingen.
Kontointervall for salgskonti finner du under Egenskaper | Felles | Kontointervall:
|
Tips!Det finnes i tillegg en løsning dersom man f.eks. har konti innenfor kontointervall for Omsetn.konti utenfor avg.område som man ønsker å benytte som normale avgiftsfrie salgskonti eller man har konti innenfor kontointervall for Avgiftsfrie salgskonti som man ønsker å benytte som konti til omsetning utenfor merverdiavgiftsloven. Du kan da overstyre egenskapen Kontoavvik/overstyring i MVA-melding på kontonivå under Fil | Kontoplan og bestemme om konto skal være utenfor eller innenfor avgiftsområdet/merverdiavgiftsloven:
|
Eksempel - avgiftsfri omsetning
Bilagsregistrering
Kontroll-liste
MVA-melding
